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【会计实训:纳税人适用加计抵减政策,如何填报增值税纳税申报表】

日期:2019-06-13 09:21         本文来源:教育心理学

  "夹在两个超级大国之间感觉不舒服的不一定是侏儒。当两个大国吵架时该怎么做?表态还是局外观望?同样困难的还有:当小国和其中一个大国起了争执,小国是否应该躲在另一个大国背后?"《南德意志报》的一篇社论在开头写道,在东南亚国家执政,想要摆明立场不容易。文章写道,中美在充满经济活力的东南亚是对手。在美国总统奥巴马周末结束日韩访问前往东南亚、访问马来西亚和菲律宾时,两大国间的这种竞争再次昭然若揭。"背景里一直闪烁着这个问题:这些较小的亚洲国家如何应付中国力量?"作者认为,两巨人之间的竞争关系迫使许多东盟国家采取一种平衡战略。

  2.人力资源专业实务  题型:单选题,多选题,判断题,共用题干  题量:1293道  模拟试题库共有1293道试题,可以任意组成模拟考场试卷练习13套,强化训练有4套,以及多条考试介绍和考试指南(辅导资料)。二、各科目强化训练列表(PDF格式)1.经济理论  题型:简答题、计算题、案例分析题等  高级经济师考试(经济学)模拟试题及答案(一)  高级经济师考试(经济学)模拟试题及答案(二)  高级经济师考试(经济学)模拟试题及答案(三)  高级经济师考试(经济学)模拟试题及答案(四)  高级经济师考试(经济学)模拟试题及答案(五)  高级经济师考试(国民经济管理)精选试题及答案(一)  高级经济师考试(国民经济管理)精选试题及答案(二)  高级经济师考试(管理学原理)模拟试题及答案(一)  高级经济师考试(管理学原理)模拟试题及答案(二)  高级经济师考试(管理学原理)模拟试题及答案(三)  高级经济师考试(经济法)精选试题及答案(一)  高级经济师考试(经济法)精选试题及答案(二)  高级经济师考试(经济法)案例分析题及答案(一)  高级经济师考试(经济法)案例分析题及答案(二)  高级经济师考试(统计)经典试题及答案(一)  高级经济师考试(统计)经典试题及答案(二)  高级经济师考试(统计)经典试题及答案(三)  高级经济师考试(统计)经典试题及答案(四)  高级经济师考试(财务管理)模拟试题及答案(一)  高级经济师考试(财务管理)模拟试题及答案(二)  高级经济师考试(财务管理)模拟试题及答案(三)  高级经济师考试(会计)仿真试题及答案(一)  高级经济师考试(会计)仿真试题及答案(二)  高级经济师考试(会计)仿真试题及答案(三)2.人力资源专业实务  题型:简答题、分析题、论述题等  高级经济师考试(人力资源)精选试题及答案(一)  高级经济师考试(人力资源)精选试题及答案(二)  高级经济师考试(人力资源)精选试题及答案(三)  高级经济师考试(劳动经济)精选试题及答案三、章节练习1.经济理论  1.经济学(题量:1081道)  2.国民经济管理(题量:199道)  3.管理学原理(题量:595道)  4.统计(题量:433道)  5.会计(题量:324道)  6.财务管理(题量:554道)  7.相关经济法律知识   物权法律制度(题量:96道)   合同法律制度(题量:158道)   公司法律制度(题量:156道)   证券法律制度(题量:153道)   反垄断法律制度(题量:102道)   知识产权法律制度(题量:165道)四、考试指南  经济师考试计算题答题技巧分享  经济师考试应如何应试  经济师考试各类题型解题技巧  经济师考试考场答题四点技巧  经济师考试高分过关必看:四个关于  经济师考试备考莫受五种负面情绪影响  高级经济师考试通过经验分享  高级经济师评审条件及论文发表要求  高级经济师评定标准  中华人民共和国物权法  中华人民共和国合同法(一)  中华人民共和国合同法(二)  中华人民共和国公司法  中华人民共和国证券法  中华人民共和国反垄断法五、考试介绍  高级经济师考试:报名条件  高级经济师考试:考试时间及内容  高级经济师考试:著作、论文要求  高级经济师考试:成绩管理及注册管理《2019年中级经济师资格考试(经济基础知识+商业经济专业知识与实务)易考宝典软件》是《易考宝典》考试系列软件之一,是专门为参加中级经济师资格考试的朋友量身定做的自我测试系统,是个人、培训学校进行考试前训练、备考冲刺的提分技巧考试平台,题型丰富,图文并茂,内容全面,题库设计符合考试新大纲,海量试题。

【会计实训:纳税人适用加计抵减政策,如何填报增值税纳税申报表】

为落实党中央、国务院决策部署,财政部、税务总局、海关总署联合印发了《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号,以下简称39号公告)。

39号公告从降税率扩抵扣退留抵等方面为实体经济上了一道硬菜。 在刚刚过去的5月申报期,不少纳税人享受到了政策优惠。 按照39号公告规定,自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额。 如何填报纳税1、某纳税人适用加计抵减政策,已提交《适用加计抵减政策的声明》。 该纳税人2019年6月加计抵减额的期初余额为10000元,一般项目可计提加计抵减额50000元,由于4月份已计提加计抵减额的进项税额发生转出,当期需要调减一般项目加计抵减额70000元。

请问纳税人在办理2019年6月税款所属期纳税申报时,应当如何填写增值税纳税申报表附列资料四答:纳税人在办理2019年6月税款所属期纳税申报时,应根据当期加计抵减情况,填写增值税纳税申报表《附列资料(四)》第6行一般项目加计抵减额计算相关列次。 其中,期初余额列填写10000元,当期计提的加计抵减额50000元应填入本期发生额列中,当期调减的加计抵减额70000元应填入本期调减额列中。 本行其他列次按照计算规则填写,即本期可抵减额列应填入-10000元,本期实际抵减额列应填入0元,期末余额列应填入-10000元。

2、如果某公司在2019年4月确认适用加计抵减政策,当月销售咨询服务,涉及销项税额30万元(税率6%),当月可抵扣的进项税额为25万元,那么4月加计抵减额和应纳税额应当如何计算答:按照《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号),依据加计抵减额计算公式和一般纳税人申报表填写说明,纳税人在4月的加计抵减额和应纳税额计算如下:《增值税纳税申报表附列资料(四)》(以下称《附列资料(四)》)二、加计抵减情况本期发生额=当期可抵扣进项税额10%=2510%=(万元)。 《附列资料(四)》二、加计抵减情况本期可抵减额=期初余额+本期发生额-本期调减额=0+=(万元)。 由于主表第11栏销项税额-第18栏实际抵扣税额=30-25=5(万元)《附列资料(四)》二、加计抵减情况本期可抵减额,所以《附列资料(四)》二、加计抵减情况本期实际抵减额=本期可抵减额=万元。

主表第19栏应纳税额=第11栏销项税额-第18栏实际抵扣税额-《附列资料(四)》二、加计抵减情况本期实际抵减额==(万元)。

以上各栏次均为一般项目列本月数。 3、适用加计抵减政策的纳税人,如何在增值税纳税申报表的主表上体现加计抵减额答:为落实加计抵减政策,一般纳税人加计抵减额体现在主表第19栏应纳税额。

对适用加计抵减政策的纳税人,主表第19栏应纳税额栏按以下公式填写。 本栏一般项目列本月数=第11栏销项税额一般项目列本月数-第18栏实际抵扣税额一般项目列本月数-实际抵减额本栏即征即退项目列本月数=第11栏销项税额即征即退项目列本月数-第18栏实际抵扣税额即征即退项目列本月数-实际抵减额实际抵减额是指按照规定可从本期适用一般计税方法计算的应纳税额中抵减的加计抵减额,分别对应《附列资料(四)》第6行一般项目加计抵减额计算、第7行即征即退项目加计抵减额计算的本期实际抵减额列。

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